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  1. 考研會計碩士:企業營業稅練習題

    時間:2024-10-06 03:19:26 專業碩士輔導 我要投稿
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      例]某工廠1994年8月份有關收入資料如下:

      其他業務收入

      技術轉讓收入 80000元

      固定資產和包裝物出租收入 40000元

      運輸業務收入 60000元

      固定資產清理收入

      出售臨街房屋一間獲得價款收入 240000元

      按規定,技術轉讓收入屬于“轉讓無形資產”稅目,應按5%稅率征收營業稅。其應納稅額為:

      應納稅額=80000×5%=4000元

      固定資產和包裝物出租收入屬于“服務業”稅目,應按5%稅率征收營業稅。其應納稅額為:

      應納稅額=40000×5%=2000元

      運輸業務收入屬于“交通運輸業”稅目,應按3%稅率征收營業稅。其應納稅額為:

      應納稅額=60000×3%=1800元

      則其他業務收入應納營業稅為:

      應納稅額=4000+2000+1800=7800元

      企業應作如下會計分錄:

      借:其他業務支出 7800

      貸:應交稅金——應交營業稅 7800

      企業出售房屋價款收入屬于“銷售不動產”稅目,應按5%稅率征收營業稅。其應納稅額為:

      應納稅額=240000×5%=12000元

      企業應作如下會計分錄:

      借:固定資產清理 12000

      貸:應交稅金——應交營業稅 12000

      假定企業營業稅納稅期限為1個月,則企業于月度終了后繳納營業稅時,作如下會計分錄:

      借:應交稅金——應交營業稅 19800

      貸:銀行存款 19800 專

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