季度所得稅申報表填表詳細說明

季度所得稅申報表填表詳細說明

　　如何填寫季度所得稅申報表?

　　(1)適用范圍：凡依照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規定繳納企業所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，均應按照稅法規定和本表要求，按季填報《企業所得稅季度申報表》。納稅人年度申報填寫《企業所得稅年度納稅申報表》。

　　(2)表體項目的填報說明：

　　第1行“收入總額”：填寫納稅人從事生產經營活動所取得的各項收入的總和，采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業單位、社會團體填寫應稅收入凈額。

　　第2行“利潤總額(應納稅所得額)”：

　　實行自核自繳的納稅人填寫本期按現行財務會計制度計算的利潤總額;

　　實行純益率征收的納稅人根據計算所得填寫，公式為：

　　應納稅所得額=收入總額×稅務機關核定的純益率，將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”;

　　采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業單位、社會團體根據計算所得填寫，公式為：

　　應納稅所得額=應稅收入凈額-分攤的準予扣除項目金額，將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

　　第3行“適用稅率”：按納稅年度實現應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規定企業所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優惠稅率為：應納稅所得額在 3萬元以下(含3萬元)的減按18%稅率征收;年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下(含10萬元)的減按27%的稅率征收。在中關村科技園區內經批準的高新技術企業以及經批準在境外上市的股份制企業，按國家統一規定或批準的稅率。

　　第4行“應納所得稅額”，填寫納稅人按其適用的企業所得稅率計算出的應納所得稅額。公式為：

　　應納所得稅額=利潤總額(應納稅所得額)×適用稅率

　　實行定額征收企業所得稅的納稅人，直接按主管稅務機關核定的稅額填入“應納所得稅額”。

　　第5行“期初未繳所得稅額”，根據納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應以“-”表示，年度中調整期初數的按調整后的數字填寫。

　　第6行“減免所得稅額”，填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業所得稅額。

　　第7行“查補以前年度稅額”，填寫申報所屬期內查補入庫的以前年度企業所得稅額。

　　第8行“實際已繳納所得稅額”，填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的企業所得稅稅額。

　　第9行“本期申報延交所得稅額”，填寫納稅人本期申報并經主管稅務機關批準的緩交企業所得稅稅額。

　　第10行“實際應補(退)所得稅額”根據本表計算所得填寫，即

　　10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行。即申報當期填開稅票入庫的企業所得稅稅額

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